減価償却資産

こんばんは。 固定資産税の納付書が来ました。 今までずっと賃貸ぐらしで昨年マンションを購入したので、初めての固定資産税となります。 初年度の固定資産税 固定資産税の内訳 昔、固定資産税の業務をやっていたことあるのですが、昔過ぎてすっかり忘れてしまっていました。 一番上の段が土地で8,523円。土地の価格は大きく変わることはないので、土地にかかる税金も大きく変わることはないと思います。 真ん中の段は家屋。床面積が６２㎡になっていて部屋の床面積より大きいのですが、固定資産税の時は共用部を含むのでこうなるみたいです。固定資産税は新築特例で５年間は課税標準額が評価額の１／２となっています。 下段は何で…

青色申告特別控除の利用青色申告を選ぶことで、最大65万円の所得控除を受けることができます 会計ソフトを利用すれば、複式簿記も簡単に作成できます 絶対選んだ方がいい！！ 必要経費の活用 事業に関わる必要経費を適切な割合で計上することで、節税効果が高く、事業強化にも直結します 所得控除の活用: 医療費控除や生命保険料控除など、15種類の所得控除を利用することで節税効果が期待できます 少額減価償却資産の特例の活用: 取得価格が30万円未満の減価償却資産について、特例を利用することで経費を前倒しで処理し、 節税効果を得られます **確定拠出年金（iDeCo）**の活用: 掛金は全額所得控除となり、 運…

住まなくなったマンションを売却し現金化するか、賃貸に出して運用するか、この二つの方法で迷う人も多いはず。では、どっちが得なのでしょうか。売却する、あるいは貸す、それぞれにメリットとデメリットはあります。まずは、立地、築年数など所有する不動産の特性を考えた上で、売るのがいいのか、貸すのがいいのか、大切な資産である不動産を賢く活かすためのヒントと基本的な知識を紹介します。 記事の目次 1. マンションを売却するメリット 2. マンションを売却するデメリットや注意点 3. マンションを賃貸に出すメリット 4. マンションを賃貸に出すデメリット 5. マンションを売却する方法 6. マンションを賃貸に…

土地を購入すると、土地の所有者に対して課税される税金があります。これは固定資産税と呼ばれており、市町村が主体となっている地方税の一つです。そこで今回は、土地にかかる税金である固定資産税について概要や計算方法、節税方法を解説します。是非参考にしてみてください！ 土地にかかる税金の種類と概要 固定資産税とは、建物や土地等を対象として所有者が納税する地方税で税率は1.4%です。土地建物以外にも、機械や船舶など減価償却資産も固定資産税の対象となります。 固定資産税は1月1日時点の所有者に対して毎年課税され、1年分の税額を一括または4期程度に分けて納税しなければいけません。5〜6月ごろにかけて、所有者宛…

最近、PVが毎日100超えていたのですが、久しぶりに80を下回りました。 過激な話が減ってきたからかもしれません。😅 さて、先日の決算書で話していた開業費の申告方法についてです。 まず前提としてなのですが、開業前の経費は開業費として青色申告決算書の貸借対照表で資産の項目に入れておいてください。開業費として認められる経費は以下のページを参照してください。 www.freee.co.jp 帳簿には、貸借対照表と減価償却資産台帳に記入します。確定申告で貸借対照表を作成しない場合は、減価償却の計算欄に入れておきます。 開業初年度の確定申告から毎回、開業費があることを書いておかないと、償却するときにいき…

税理士サンタ🎅です。 本日は、【独立開業時に税務署へ必要な届出(個人編)】について、お話しいたします。 はじめに 個人事業の開業届出 概要 手続が必要な方 提出時期 所得税の青色申告承認申請 概要 手続が必要な方 提出時期 給与支払事務所等の開設・移転・廃止の届出 概要 青色事業専従者給与に関する届出手続 概要 手続が必要な方 提出時期 源泉所得税の納期の特例の承認に関する申請 概要 手続が必要な方 提出時期 はじめに 賃上げ促進税制(税務) 処遇改善加算(介護) 賃上原資確保のための初診料の加算措置の導入(医療) 業務改善助成金 など、賃上げの波が押し寄せていますが、中小企業ではそこまで賃上…

今年（令和5年分）の確定申告は、初めて個人事業主の青色申告となりました。いろいろ学ぶことがあったので、ざっくりまとめておきます。 初めての青色申告 なぜ青色申告？ 会計ソフトで複式簿記を作成 国税庁のアプリ側での注意点 来年の青色申告はどうするか？ 初めての青色申告 これまでもずっと確定申告をしてきましたが、それは医療費控除／寄付金（ふるさと納税）控除／雑所得／株式の損益通算／外国税額控除が目的でした。国税庁の確定申告書作成コーナーにおける「所得税」の申告書です。 ただし令和5年（2023年）分は、退職して個人事業を開始したため、所得税だけでなく決算書も作成する必要があります。確定申告書作成コ…

今年も確定申告の時期がやってまいりました。最近はどうしてもインボイス制度の話をメインにさせていただいていましたが、もちろん、そればかりが税金というわけではありません。 今回は、皆さんが確定申告で会計処理を行う際にも参考になるであろう項目として、減価償却について、その法的な根拠や、期中に売却等を行った際の処理について、ご説明させていただきます。 日本における主たる税目となっている所得税と法人税は、どちらも利益課税の税金です。つまり、個人事業もしくは法人の業務によって生じた「売上」に対してではなく、売上から原価や経費等を差し引いた後の「利益」を課税対象として、税金の計算を行うものとなっています。 …

法人税法 為替予約 貸借対照表 ・期末資本額が１億円以下の一定の中小企業 →所得金額のうち８００万円以下は軽減税率が支払われる。 ・青色申告承認申請書：新規法人設立の日以後３か月か、当該事業年度終了日のいずれか早い日（2023/1/16以後に新規に業務を開始して場合は３月１５日までに提出） →青色申告（原則７年間保管）の取りやめは翌年３月１５日までの申請が必要。 ・法人税の確定申告書：各事業年度終了の日翌日から２か月以内 法人税の損金は法人事業税の本税に算入される。 法人税法 減価償却・棚卸資産の評価方法 提出期限（共通）：設立日の属する事業年度に係る確定申告の提出期限までに、そのよるべき評価…

税理士サンタ🎅です。 【災害や盗難などで資産に損害を受けたとき(雑損控除)】について、お話しいたします。 雑損控除とは 雑損控除と、災害減免法による所得税の軽減免除は有利な方を選択できる 雑損控除の金額 雑損控除の対象になる資産の要件 損害の原因 申告等の方法 雑損控除に該当するか具体的な考察 詐欺による損失 シロアリの駆除費用 貸家の火災に伴い所有者が類焼者に支払う損害賠償金 前提 答え 使用貸借させている住宅の損失 侵奪された不動産を取り戻すための費用 前提 答え 雑損控除とは 災害または盗難もしくは横領によって、下記の 「雑損控除の対象になる資産の要件」 にあてはまる資産について損害を受…

税理士サンタ🎅です。 本日は、【法人成りで、個人事業最終年度に、経費化しよう！】について、お話しいたします。 はじめに ケース1(退職金) 前提 答え ケース2(一括償却資産) 前提 答え 過去の法人化(法人成り)(法人設立)の記事はこちら はじめに 利益が出る個人事業主は、法人成り(法人設立)のシミュレーションをさせていただいた上で、 法人成りのお手伝いをしておりますが、 実は、個人事業主の最終年度に、大きな経費を作ることができる【かも】しれません。 本日は、そのお話をいたします。 ケース1(退職金) 前提 個人事業主が、個人事業の全てを新設法人に引き継ぐ(法人成り)に際し、 引き続き新設法…

確定申告相談会場 かわうそ くそだるい 相談者 おはようごさいます。相談があってきました。今日は激混みですね。開場前から10段つづら折りで並んでるの見てドン引きでした。 ところで、去年自分が住んでいた土地建物を売却したんですが、その譲渡所得の計算で分からないことがあってきました。20年前に土地を2,000万円で購入し、その上に木造建物を2,500万円で建てました。建築後10年間は他人に賃貸していたんですが、面倒だったので不動産所得の申告はしていません。11年目から私が家族と一緒にくらしていましたが、去年売りました。 取得費はどのように計算すればよろしいですか？ かわうそ いくらで売ったの。 相…